ЗАКРЫТЬ

Налогообложениe доходов физ. лиц

Налогообложение доходов физических лиц 

Уважаемые Клиенты!

 Напоминаем Вам, что у Клиентов, получивших кредитные средства в Банке, может возникнуть материальная выгода, облагаемая налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 35% (ст. 224 НК РФ), в случае если процентная ставка по кредиту в каждом из месяцев действия кредитного договора составит величину ниже 2/3 ставки рефинансирования (с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнено к значению ключевой ставки, определенному на соответствующую дату) Банка России, действующей в соответствующем месяце (ст. 212 НК РФ).*

 Обращаем внимание, в случае возникновения налогооблагаемого дохода в виде материальной выгоды по итогам 2016 года, Вам необходимо уплатить НДФЛ в соответствии со статьями 228 и пункта 6 статьи 58 НК РФ. Налоговые органы направят в Ваш адрес налоговое уведомление, содержащее всю необходимую информацию.

Для исполнения указанных обязанностей Вам необходимо:

  • В срок  не позднее 1 декабря 2017 года уплатить НДФЛ на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Формирование платежного документа для уплаты НДФЛ можно осуществить на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru), используя закладку «Заполнить платёжное поручение», либо получить в налоговом органе по месту своей регистрации реквизиты для уплаты налога.

*Более подробную информацию по расчету материальной выгоды и суммы налога смотрите в новостях, опубликованных ранее http://psabank.ru/tax.html.

Налогообложение доходов физических лиц в 2016 году: методология расчета материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, облагаемой налогом на доходы физических лиц

Уважаемые Клиенты!

Напоминаем Вам, что у Клиентов, получивших кредитные средства в Банке может возникнуть материальная выгода, облагаемая налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 35% (ст. 224 НК РФ), в случае если процентная ставка по кредиту в каждом из месяцев действия кредитного договора составит величину ниже 2/3 ставки рефинансирования (с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнено к значению ключевой ставки, определенному на соответствующую дату) Банка России, действующей в соответствующем месяце (ст. 212 НК РФ).

Таким образом, у клиентов, ставки по кредитным договорам которых ниже 7,33% годовых (2/3*11%=7,33%), с января 2016 года начали формироваться доходы в виде материальной выгоды, подлежащие уплате в соответствии с налоговым законодательством (пример расчета материальной выгоды приведен ниже). *

В связи с тем, что у Банка отсутствует возможность удержать у Клиента (налогоплательщика) сумму налога в течение налогового периода, то не позднее 1 марта 2017 года Банк сообщит клиенту и налоговому органу о сумме дохода в виде материальной выгоды и сумме неудержанного (исчисленного) налога, возникшего по итогам 2016 года. 

Пример:

При ключевой ставке, равной 10%, действующей с 19 сентября 2016 года, материальная выгода будет возникать при ставках кредита менее 6,67% (2/3*10%=6,67%). Таким образом, у Клиентов, заключивших кредитные договоры с процентной ставкой ниже 6,67% годовых, с января 2016 года стали формироваться доходы в виде материальной выгоды, подлежащие декларированию в соответствии с налоговым законодательством. Предположим, что ставка, установленная по кредитному договору равна 5,50% годовых, размер кредита 100 000 рублей.

Материальная выгода определяется как разница между суммой процентов за пользование кредитными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России и суммой процентов, исчисленной в соответствии с условиями кредитного договора.

 

Размер кредита

100 000,00 руб.

Ставка кредита

5,50%

 

Наименование

Период

с 01.01.2016 по 13.06.2016

с 14.06.2016 по 18.09.2016

с 19.09.2016 по 31.12.2016

Ключевая ставка ЦБ РФ за период:

11%

10,50%

10,00%

Минимальный размер ставки, исчисленный исходя из 2/3 ключевой ставки за период 

7,33%

7,00%

6,67%

Количество дней за период

165 дн.

97 дн.

104 дн.

Материальная выгода за период

825,00 руб.

397,54 руб.

332,46 руб.

Материальная выгода за период (расчет)

(7,33%-5,50%)*

*100 000,00 руб.*

*165дн./366дн.

(7,00%-5,50%)*

*100 000,00 руб.*

*97 дн./366 дн.

(6,67%-5,50%)*

*100 000,00*

*104 дн./366 дн.

Итого материальная выгода за 2016 год

1 555,00 руб.

Ставка налога на доходы физических лиц

35%

Сумма налога на доходы физических лиц за 2016 год

544,25 руб.**

 


** Обращаем внимание, что в примере не предусмотрено возможное изменение ключевой ставки Банка России в декабре 2016 года.

Значение ключевой ставки необходимо проверять на официальном сайте Банка России: http://www.cbr.ru

* Формирование платежного документа для уплаты НДФЛ можно осуществить на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru (используя закладку «Заполнить платёжное поручение»), либо получить в налоговом органе по месту своей регистрации реквизиты для уплаты налога.